12月9日晚间，广东科技股份有限公司（300460.SZ）发布多份公告，披露公司收到广东证监局的《行政处罚事先告知书》。因涉及2020年至2022年期间的资金占用及财务造假等多项信息披露违法违规行为，公司股票自12月11日开市起被实施其他风险警示，股票简称变更为“ST惠伦”。这标志着这家曾被誉为国内石英晶体元器件行业领先企业的公司，正式因自身违规行为被烙上特殊印记。
违规事实：从资金占用到系统性造假
根据广东证监局查明的事实，惠伦晶体的违法违规行为并非孤立事件，而是一条跨越三年的完整链条。
调查显示，2020年，惠伦晶体以采购设备、预付工程款等名义，向7家外部公司支付款项，资金最终被划转至控股股东及实控人赵积清的关联方账户，用于归还股权质押款及个人借款。当年资金占用累计发生额2833万元，期末余额2663万元，占公司当期披露净资产的5.12%，但这一重大关联方资金往来事项未在2020年年度报告中披露，构成重大遗漏。
为掩盖上述资金占用的痕迹，公司在2021年至2022年期间实施了系统性的财务造假。其手段包括两方面：一方面通过向供应商付款后在账面虚构资产，再结转成本费用来虚增成本；另一方面则通过签订虚假订单、对未提货产品确认收入等方式虚增营业收入。这一系列操作导致公司连续两年的财务报告严重失实。
监管处罚与公司现状
基于以上违法事实，广东证监局拟对惠伦晶体责令改正、给予警告，并处以300万元罚款。同时，对组织、指使上述行为的实际控制人兼时任董事长赵积清处以400万元罚款，对时任董事韩巧云、财务总监邓又强等其他四名责任人员合计处以540万元罚款，罚单总额高达1140万元。监管明确指出，上述情况未触及重大违法强制退市情形，因此实施的是“其他风险警示”（ST）。
此次处罚源于2025年4月，公司及实控人赵积清因涉嫌信披违规被证监会立案调查。实际上，在调查开始前，赵积清已于2024年12月和2025年3月先后辞去公司总经理和董事长职务，逐步淡出管理层。近年来，其曾两度筹划转让公司控制权，但均未成功。
惠伦晶体近年来的经营状况也持续承压。财务数据显示，公司已连续三年（2022-2024年）亏损。2025年第三季度报告显示，公司前三季度实现营收4.22亿元，归母净利润为-7611.94万元，销售净利率为-18.03%。在被“戴帽”前的最后一个交易日（12月9日），公司股价报收11.33元/股。
公司回应与后续影响
对于处罚及“戴帽”，惠伦晶体董事会公告表示，作为违规源头的占用资金及相关利息已于2025年3月全部归还。公司称将认真吸取教训，加强内部治理，提高信息披露质量，并组织相关人员加强法规学习。
根据规定，公司申请撤销ST需满足两个条件：一是对涉及处罚年度的财务会计报告进行追溯重述；二是自证监会正式行政处罚决定书下达之日起已满十二个月。公司承诺将在满足条件后及时提出申请。
根据安排，公司股票于12月10日停牌一天，12月11日复牌并实施其他风险警示，股票日涨跌幅限制仍为创业板标准的20%。
惠伦晶体此次事件，是监管层对上市公司信息披露违法违规行为“零容忍”的又一案例。它清晰地表明，无论是资金占用还是为掩盖问题而进行的财务造假，都难逃监管法眼，涉事公司及主要责任人必将付出沉重代价。对于投资者而言，这也再次敲响了警钟，在关注企业业务前景的同时，必须对其治理结构与内部控制的有效性予以高度重视。
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